Caja Menuda-Establecimiento y Reembolso del Fondo

Establecimiento del fondo

A fin de ilustrar los asientos normales del fondo de caja chica, suponga que el 1 de Enero del año 2017 se crea un fondo de B/. 250.00 según el cheque 20 del Banco General. El asiento para realizar la anterior transacción sería el siguiente:

Libro de Diario General				Página 5
Fecha	Detalle	Ref.	Débito	Crédito
2017	Caja Menuda		250.00
Enero 01	Banco			250.00
	Para registrar el establecimiento del fondo de Caja menuda según cheque#20 del Banco General.

Reembolso de Caja Chica

Según las normas de administración y control establecidas por la empresa, todos los desembolsos de este fondo deben estar respaldados mediante un comprobante de caja chica. Para ilustrar lo antes explicado se presenta el siguiente ejemplo:

Luego de prepararse un informe de reembolso de caja menuda dirigido al departamento de contabilidad para su respectiva autorización de reposición de fondos. Para ello no solo debe sumar el total de los recibos, también verificar que estén debidamente autorizados. El informe de reembolso de caja chica trae consigo el concepto de cada comprobante, para que acompañen el respectivo comprobante de pago y se puedan llevar a las cuentas apropiadas de gastos.

Ejemplo práctico:

Al final del mes de Febrero del año 201X, los recibos de caja chica indican gastos por las partidas siguientes:

-       Útiles de oficinas por B/72.00 más ITBMS 7%

-       Suministros de aseo por B/23.00 más ITBMS 7%

-       Gastos de transportes por B/53.00

-       Timbres fiscales por B/32.50

-       Periódicos diarios por B/24.00

Se giró el cheque No#80 del Banco General.

Libro de Diario General				Página 7
Fecha	Detalle	Ref.	Débito	Crédito
201X	Útiles de oficina		72.00
Febrero 28	Suministros de aseo		23.00
	Especies fiscales		32.50
	Transportes		53.00
	Publicaciones		24.00
	Tesoro Nacional ITBMS		6.65
	Banco			211.15
	Para registrar el reembolso del fondo de caja menuda según cheque#80 del Banco General.

"Reponer el fondo de caja menuda, restaura su monto original, por ello no se registra ningún asiento en la cuenta de caja chica al reponer su fondo."