Caja Menuda-Cierre del Fondo de Caja Menuda

Cierre del Fondo de Caja Menuda

Puede ocurrir que la empresa ya no requiera del fondo de caja menuda, porque los pagos no son tan continuos o porque decide realizar estos pagos directamente de la caja general o cualquier otro fondo del cual disponga; por consiguiente se autoriza cerrar el fondo. Esta situación conlleva a dos situaciones: una, la caja menuda se haya utilizado en su totalidad o parcialmente y dos, que este completa.

Para ejemplificar la situación, se presentan los siguientes casos:

Caso 1:

Como la caja chica se ha utilizado, se lleva a cabo el registro del cierre combinado con el ultimo reembolso; el saldo de efectivo se deposita en el banco.

Libro de Diario General				Página 500
Fecha	Detalle	Ref.	Débito	Crédito
201X	Banco		107.78
Diciembre30	Útiles de oficina		42.00
	Suministros de aseo		54.00
	Especies fiscales		22.50
	Transportes		73.00
	Publicaciones		44.00
	Tesoro Nacional ITBMS		6.72
	Caja menuda			350.00
	Para registrar los gastos del fondo de la caja menuda del mes de diciembre y el cierre del fondo según deposito del Banco General.

Caso 2:

Como la caja chica no se ha utilizado y está completa, se deposita la totalidad del dinero en el banco y con el depósito del cajero del banco, se remite una autorización del cierre del fondo de caja menuda, para que se realice el registro correspondiente.

Libro de Diario General				Página 500
Fecha	Detalle	Ref.	Débito	Crédito
201X	Banco		350.00
Diciembre30	Caja Menuda			350.00
	Para registrar el cierre del fondo de caja menuda según deposito del Banco General.

Caja Menuda-Sobrantes y Faltantes de Efectivos

Sobrante y Faltantes en Caja Menuda

Para verificar si los saldos disponibles en efectivo de la caja menuda son correctos, se lleva a cabo el arqueo o verificación de la suma de los comprobantes con el efectivo. El faltante o sobrante de efectivo en la caja menuda debe ser objeto de ajustes mediante memorando a la contabilidad.

Este ajuste contable depende de la política de la empresa. Por ejemplo, se puede utilizar la cuenta de sobrantes y faltantes, el cual resume ambas opciones y clasifica la cuenta según el saldo que presente:

·        Cuando el saldo sea negativo: se considera un gasto

·        Cuando el saldo sea positivo: se identifica como un  ingreso.

Caso: Faltante en Caja Menuda

ARQUEO DE CAJA MENUDA
Fondo Fijo	350.00
Menos: Total de Gastos	325.75
Efectivo Disponible	24.25
Efectivo en Caja Menuda	15.75
Faltante en Caja Menuda	8.50

                    

Libro de Diario General				Página 453
Fecha	Detalle	Ref.	Débito	Crédito
201X	Útiles de oficina		72.00
Noviembre15	Suministros de aseo		64.00
	Especies fiscales		42.50
	Transportes		63.00
	Publicaciones		74.73
	Tesoro Nacional ITBMS		9.52
	Sobrante y faltante en caja		8.52
	Banco			334.27
	Para registrar el reembolso del fondo de caja menuda según cheque#800 del Banco General y faltantes.

Caso: Sobrante en Caja Menuda

ARQUEO DE CAJA MENUDA
Fondo Fijo	350.00
Menos: Total de Gastos	315.25
Efectivo Disponible	34.75
Efectivo en Caja Menuda	41.75
Sobrante en Caja Menuda	7.00

                    

Libro de Diario General				Página 453
Fecha	Detalle	Ref.	Débito	Crédito
201X	Útiles de oficina		82.00
Noviembre15	Suministros de aseo		54.00
	Especies fiscales		32.50
	Transportes		93.00
	Publicaciones		44.23
	Tesoro Nacional ITBMS		9.52
	Sobrante y faltante en caja			7.00
	Banco			308.25
	Para registrar el reembolso del fondo de caja menuda según cheque#800 del Banco General y sobrantes.